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贷款风险案例
时间:2019-05-14 10:25:57  来源:本站  作者:

  贷款风险案例_金融/投资_经管营销_专业资料。案例一:银行贷后失控,客户挪用贷款 (一)案例介绍 某印刷厂始建于新中国成立初期,是以制版、印刷为主的国有大型骨干印刷企业,其技 术实力、经济规模在国内同行业中居领先地位,生产的产品一直享有盛名,是中

  案例一:银行贷后失控,客户挪用贷款 (一)案例介绍 某印刷厂始建于新中国成立初期,是以制版、印刷为主的国有大型骨干印刷企业,其技 术实力、经济规模在国内同行业中居领先地位,生产的产品一直享有盛名,是中国最大的扑 克牌生产厂家, 经济效益曾连续五年①位居全国同行业之首。 为缩小与国际先进水平的差距, 该印刷厂提出“制版、上光、印刷三期技术改造工程” 。该项目总投资 5000 万元,其中 z 行贷款 4000 万元,企业自筹 1000 万元。1992 年 3 月项目开工,并计划于 1993 年 6 月竣工 投产。但是,由于种种原因,项目建设中投资一再扩大,最终实际投资达到 8000 万元,贷 款行先后发放项目贷款 7800 万元,企业自筹资金仅到位 200 万元。在实际完成的项目投资 中用于本项目改造的资金只有 2500 万元,其余 5500 万元资金全部被企业挪作他用。由于 项目资金严重被挪用、企业自筹资金不到位,改造工程一直拖到 1995 年 10 月才建成。其问 产品市场发生急剧变化,贻误了商机,根本无法实现当初预期的收益,最后被迫停产。该印 刷厂从此包袱沉重, 步履艰难, 生产难以为继。 到 2000 年 6 月末, 全厂已处于半停产状态, 占用的 7800 万元项目贷款因无力偿还,形成呆滞贷款,拖欠贷款利息高达 3500 万元。 (二)风险分析 该笔贷款风险主要是因为客户挪用贷款导致项目未能如期达产, 从而丧失了市场拓展的 良好机遇,并增加了沉重的负担,最终导致贷款损失。之所以客户能够大规模挪用贷款,这 与银行的贷后管理工作未能紧扣“贷款用途”这一风险点有关,管理上的缺陷主要体现在三 个方面: 一是贷款行对企业决策者在项目建设中的非理性冒进行为认识不足, 没有发挥贷款 行对贷款资金使用进度和规模控制上的职能, 反而一再给予企业新增贷款规模支持, 导致企 业在项目建设中缺乏有效的约束,盲目冒进。二是贷款行对贷款资金的具体使用监管不严, 大量贷款被挪用,严重影响了项目按期竣工。 “八五”期间该企业用于技术改造投资的规模 累计达到 1 亿元,而其中用于基本建设投资就占 60%,大量的非生产性基本建设投资造成 企业资产结构失衡,使得企业经营效益严重下滑,亏损大幅增加。经办行在进行贷款资金管 理过程中,未能严格执行固定资产贷款管理有关规定,进行必要的放款审查、逐笔签批、专 款专用,从而纵容了企业违规使用贷款的行为。三是贷款行未能坚持信贷原则,与企业自筹 资金按比例配置贷款资金发放进度,造成企业自筹资金到位率不足 1/3。资本金到位率偏 低必然弱化了对企业使用贷款行为的约束,从而进一步增强了企业挪用贷款资金的冲动。 在该案例中, 贷款用途风险是引发贷款最终损失的主要原因, 如果进一步分析贷款用途 风险,我们可以发现既有银行管理漏洞,也有企业的道德风险。但本文认为银行管理因素是 其中的主要因素, 贷后管理工作不仅仅是监测客户的信用状况, 更要采取合理的管理措施确 保贷款资金合理地融人企业的生产经营当中并促成企业实现预期的经营效果。 案例二:贷款测算不合理,企业举债过重 (一)案例介绍 ZH 百货大楼是当地六大国有商业零售企业之一,筹建于 1978 年,1984 年开始营业。 开业时,国拨资金 180 万元。开业后,曾经一度辉煌,19 个月即收回了国家全部投资,1987 年成为全省第一个年销售额突破亿元大关的大型商业零售企业,1992 年发展到顶峰时,销 售额和利税分别达到 14920 万元和 789 万元。但因一直没有进行过大型的装修和扩建,进 入 90 年代,企业设施、设备和营业环境都已落后,当时,商业市场较为红火,该企业为保 持在当地市场的领先地位,1992 年 11 月开始进行改造扩建,总投资 17989 万元,向当地银 行借款 13811 万元(其中大楼改造投入 11761 万元,流动资金投人 2050 万元)。1995 年 7 月 改造扩建完成后,百货大楼恢复营业。但好景不长,一年半后就陷入经营困境,之后便是连 续 6 年亏损。 到 2002 年累计账面亏损 12277 万元, 潜亏 19855 万元, 资产负债率高达 121%, 企业诉讼缠身,人心浮动,虽然采取了很多措施,但还是无力从根本上扭转每况愈下的经营 局面。企业从 1997 年 2 月开始拖欠银行贷款利息,截至 2002 年累欠利息 5050 万元,银行 贷款 13811 万元已经全部逾期。 (二)风险分析 在该案例中,企业有着良好的经营意愿,贷款资金也都投入到项目建设中,但最终还是 造成贷款损失。 造成损失的原因主要在于银行对于项目评估出现较大偏差: 一是未能准确把 握住市场形势的变化对企业预期经营的影响, 企业之所以未能保持住良好的经营态势与市场 环境恶化有着密切关系, 银行在进行项目评估时显然对宏观因素未能给予足够的重视; 二是 银行对企业的负债能力和偿债水平缺乏客观的评价, 即便市场环境恶化, 但企业在当地仍有 着良好的品牌效应,导致企业丧失偿付能力的原因与企业负债率过高有关。 案例三:贷款用途不合理,恶化企业竞争能力 (一)案例介绍 s 省某钢铁集团公司由于设备老化,企业的 4 座高炉都已年久失修,特别是 1 号高炉自 1974 年改造以后,已运营 18 年,大部分设备和钢件结构严重老化、变形,不能达产达效。 为了遏制企业效益下滑趋势,实现产品更新换代,提高企业竞争能力,企业决定引进瑞典 60 年代、70 年代的旧设备,实施年产 3 万吨离心球墨铸管技改项目。项目经 S 省经贸委批 准立项和批复可研报告,于 1993 年 3 月开工,工期 2 年,1996 年 1 月达产。项目初期概算 总投资为 9792 万元,后因项目有所调整,经省冶金厅和省经贸委批准调增至 13039 万元, 资金构成是:企业自筹 3595 万元,银行贷款 9444 万元(含外汇贷款 380 万美元,折合人民 币 3234 万元)。项目实际支出 17385 万元,超支 4346 万元。1996 年 3 月生产出第一批 7 种 规格的铸管 1432 吨,经检验,一次合格率仅 10%,综合合格率 30%,产品质量远远达不 到设计标准,加之项目在资金、设备、工艺和人员素质等诸多方面存在问题,企业被迫于 1999 年 5 月全面停产。 (二)风险分析 在这笔贷款中, 企业有着良好的发展意愿, 也希望通过引入新的设备来提高自身的经营 效益和产品竞争能力。 银行的贷款用途也是用于满足企业的合理需求, 但问题在于企业贷款 所购买的设备能否起到企业预期的作用。 造成最终贷款损失的主要原因在于企业选择了工艺 落后的陈旧设备,不仅达不到企业技改目标,无法取得合理的投入产出绩效,而且给企业背 负了更为沉重的负债,丧失了进一步发展的能力。银行在审查企业贷款用途时,显然缺乏相 应的专业技术评估能力和信息来源, 在项目评估时, 过于强调对企业本身经济绩效和财务指 标的评价,忽视了对项目本身的工艺性、经济性、可行性以及先进性的评价,没能控制住项 目的技术风险。 贷款用途是银行审查一笔贷款的起点, 也是设计具体贷款结构的基础。 银行总是基于一 定的贷款用途来测算贷款资金的预期收入水平和现金回流结构, 从而确定贷款额度、 期限以 及还款安排。企业不同的贷款资金需求,需要银行从不同的角度进行贷款用途评价。对于银 行来说,一方面要提高评价贷款预期风险的能力,科学合理地为客户提供配套资金,使得银 行贷款资金确实起到促进客户生产经营的良好目标; 另一方面要能够监督并制约客户按照事 先确定的用途合理使用贷款, 如果银行对具体用途下的贷款资金预期回报率测算发生较大偏 差或者未能有效约束客户使用贷款的具体行为, 就会加重客户的偿债负担, 造成小马拉大车 的风险隐患,甚至会纵容客户挪用贷款、拖延工期,造成信贷资金不能达到预期营运目标, 引发最终的信贷损失。 如果深究贷款用途风险的引发原因, 银行更需要从自身的管理来找原因。 一方面存在恶 意骗贷的不良客户, 最初申请贷款的目的就是为了套取银行资金从事其他经济活动; 另一方 面大多数客户申请贷款的初衷还是为了弥补资金短缺, 但由于我国大多数企业尚缺乏诚信意 识以及企业管理水平较低,存在着挪用贷款的潜在动机。对于这部分客户,银行对于贷款用 途的跟踪管理就显得尤为重要, 如果各个管理环节都能够严格执行放款标准和贷后管理要求, 密切监督和控制信贷资金的使用进度和具体情况, 则会形成一个正向的激励作用促使企业尽 快完成项目进度, 从而减少了环境变化的不确定性对贷款预期收益的不利影响, 最终是有利 于银企关系的长期维护。 而如果银行管理人员碍于人情或者未能识别企业的不良动机导致疏 于管理,最终不仅贷款不能起到应有的作用,反而会进一步造成企业负担过重,积重难返, 从而导致企业破产消亡,银行贷款损失严重。

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